新疆財務公司所得稅類烏魯木齊財務代理等熱點問題

日期：2016/07/16 瀏覽次數：0次關閉來源：www.tabooclips.net

新疆財務公司所得稅類烏魯木齊財務代理等熱點問題
1.實行核定征收企業所得稅的納稅人能否適用小型微利企業適用稅率？
答：根據《財政部國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）的第八條規定，企業所得稅法第二十八條規定的小型微利企業待遇，應適用于具備建賬核算自身應納稅所得額條件的企業，按照《國家稅務總局關于印發<企業所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（國稅發〔2008〕30號）繳納企業所得稅的企業，在不具備準確核算應納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業適用稅率。
因此，實行核定征收企業所得稅的納稅人不適用小型微利企業適用稅率。
2.企業所得稅在北京國稅申報的納稅人享受小型微利企業稅收優惠需要報送的資料是什么？
答：依據《北京市國家稅務局關于企業所得稅稅收優惠備案管理有關問題的公告》（公告〔2012〕5號）附件一第二十四項的規定，當年度符合條件的小型微利企業通過直接填寫（報）企業所得稅年度納稅申報表（網上申報和其他申報方式均可）相關行次的方式完成備案享受稅收優惠，不再報送相關資料。當年度符合條件的小型微利企業在下一年度預繳時可暫享受小型微利企業所適用的稅收優惠，不需再向主管稅務機關報送資料。
3.2013年12月發生的一筆費用，會計已經做費用處理了，但是得到2014年1月才能收到發票，是否可以在2013年企業所得稅稅前扣除？
答：可以。依據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
4.將自產產品發給自己的員工作為福利，請問企業所得稅是否可以視同銷售處理？
答：根據《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）規定，企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。……（三）用于職工獎勵或福利。
所以，將自產產品發給自己的員工作為福利需要按照視同銷售處理。
5.軟件企業自獲利年度起享受企業所得稅兩免三減半的稅收優惠，獲利年度是如何確定的？
答：根據《國家稅務總局關于執行軟件企業所得稅優惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）規定，軟件企業的獲利年度，是指軟件企業開始生產經營后，第一個應納稅所得額大于零的納稅年度，包括對企業所得稅實行核定征收方式的納稅年度。
6.按核定應稅所得率方式核定征收企業所得稅的企業取得一筆股權轉讓收入，那么該筆股權轉讓所得如何繳納企業所得稅？
答：根據《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（國家稅務總局公告2012年第27號）規定，依法按核定應稅所得率方式核定征收企業所得稅的企業，取得的轉讓股權（股票）收入等轉讓財產收入，應全額計入應稅收入額，按照主營項目（業務）確定適用的應稅所得率計算征稅；若主營項目（業務）發生變化，應在當年匯算清繳時，按照變化后的主營項目（業務）重新確定適用的應稅所得率計算征稅。
7. 員工支付的居民供暖費，是否可以作為職工福利費稅前扣除？
答：根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條第二項規定，為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。
因此企業為本企業任職的員工支付的供暖費，可以作為職工福利費在企業所得稅前扣除。
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